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我國(guó)保險(xiǎn)保障基金是根據(jù)《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》的規(guī)定繳納形成的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)救助基金，集中管理，統(tǒng)籌使用，用于救助保單持有人、保單受讓公司或者處置保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)保障基金經(jīng)歷了十多年的發(fā)展，規(guī)模不斷增長(zhǎng)，管理體制逐步完善，保障功能日益增強(qiáng)，大體經(jīng)歷了三個(gè)階段：
（一）單獨(dú)提取、專戶存儲(chǔ)的企業(yè)留存階段
1995年頒布實(shí)施的《保險(xiǎn)法》第九十六條規(guī)定：“為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照金融監(jiān)督管理部門(mén)的規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金。保險(xiǎn)保障基金應(yīng)當(dāng)集中管理，統(tǒng)籌使用。”這是首次對(duì)保障基金的宗旨、提存和管理進(jìn)行的原則性規(guī)定。
此后，中國(guó)人民銀行和財(cái)政部先后發(fā)文對(duì)保障基金的提存和資金運(yùn)用進(jìn)行了較為詳細(xì)的規(guī)定。1996年7月，中國(guó)人民銀行頒布的《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》第三十二條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司按當(dāng)年保險(xiǎn)費(fèi)收入的1%提取保險(xiǎn)保障基金，該項(xiàng)基金提取金額達(dá)到保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)的10%時(shí)，停止提取該項(xiàng)基金；保險(xiǎn)保障基金應(yīng)單獨(dú)提取，專戶存儲(chǔ)于中國(guó)人民銀行或中國(guó)人民銀行指定的商業(yè)銀行。”1997年5月，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金有關(guān)財(cái)務(wù)管理的通知》，允許保障基金在成本中列支，并規(guī)定保障基金的資金運(yùn)用僅限于存入四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和購(gòu)買政府債券。1999年頒布執(zhí)行的財(cái)政部《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》規(guī)定：“公司應(yīng)按當(dāng)年自留保費(fèi)收入的1%提取保險(xiǎn)保障基金，達(dá)到總資產(chǎn)的6%時(shí)，停止提取。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提取保險(xiǎn)保障基金；壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不提取保險(xiǎn)保障基金。”
（二）專戶繳入、加強(qiáng)監(jiān)督的集中管理階段
2002年修訂的《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保障基金使用的具體辦法由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。2004年12月30日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》。該《辦法》規(guī)定，保障基金分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保障基金和人壽保險(xiǎn)公司保障基金；保障基金由中國(guó)保監(jiān)會(huì)集中管理，統(tǒng)籌使用；保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)保障基金的管理和使用實(shí)施監(jiān)督。2005年3月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于繳納保險(xiǎn)保障基金有關(guān)問(wèn)題的通知》，要求各保險(xiǎn)公司將截至2004年末累計(jì)已提取的保障基金，于2005年內(nèi)分兩批繳入中國(guó)保監(jiān)會(huì)開(kāi)立的保障基金專戶。自此，保障基金實(shí)現(xiàn)了集中管理。
2006年2月，保障基金理事會(huì)成立，理事單位包括有關(guān)部委和保險(xiǎn)公司。理事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)保障基金的管理和使用實(shí)施監(jiān)督。
（三）借鑒經(jīng)驗(yàn)、積極改制的公司化運(yùn)作階段
保險(xiǎn)行業(yè)近年來(lái)的快速發(fā)展對(duì)保障基金的管理運(yùn)作提出了更高要求。中國(guó)保監(jiān)會(huì)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過(guò)充分論證，征求基金理事單位意見(jiàn)，于2007年提出成立公司對(duì)保障基金實(shí)行市場(chǎng)化、專業(yè)化運(yùn)作的建議，并獲得國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)。2008年9月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行共同制定頒布新的《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》，設(shè)立中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司，依法負(fù)責(zé)保障基金的籌集、管理和使用。保障基金公司成立后，保障基金理事會(huì)自行終止。
2009年修訂的《保險(xiǎn)法》進(jìn)一步明確了保障基金籌集、管理和使用的基本原則。目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)已構(gòu)筑起以公司治理和內(nèi)控為基礎(chǔ)、以償付能力監(jiān)管為核心、以現(xiàn)場(chǎng)檢查為重要手段、以資金運(yùn)用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)、以保障基金為屏障的保險(xiǎn)行業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)五道防線，保險(xiǎn)保障基金將在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、不斷完善，在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系中發(fā)揮應(yīng)有的作用。
